הלוואה בין בני משפחה: מה צריך לדעת
הלוואה בין בני משפחה מותרת גם בלי ריבית. סעיף 3(ט) לפקודת מס הכנסה, שמחייב במס "ריבית רעיונית" של 6.53% ב-2026, חל על הלוואה ממעסיק, מלקוח או מחברה לבעל שליטה, ולא על הלוואה רגילה בין יחידים. אם גובים ריבית, היא הכנסה של המלווה: 15% מס בהלוואה לא צמודה.
- חינם, בלי הרשמה
- הטיוטות נשמרות רק במכשיר
- כל מספר עם מקור
בקיצור
מחליטים על תנאים
סכום, מספר תשלומים, ריבית או בלי, הצמדה.
כותבים הסכם
עם טבלת החזרים, ובמידת הצורך ערבים.
מעבירים בבנק
העברה בנקאית מתעדת את הסכום ואת התאריך.
סעיף 3(ט): ריבית רעיונית אצל הלווה
הסעיף קובע שמי שקיבל הלוואה בלי ריבית, או בריבית נמוכה מהשיעור שנקבע, ההפרש נחשב הכנסה שלו. אבל הוא חל רק בשלושה מצבים: הלוואה בקשר ליחסי עובד ומעביד, הלוואה ממי שהלווה נותן לו שירותים, והלוואה שקיבל בעל שליטה או קרובו מחברה שבשליטתו. השיעור לשנת 2026: 6.53%.
הלוואה מהורים לילד, בין אחים או בין חברים, שאינה קשורה לעבודה או לעסק, לא נכנסת לאף אחד מהמצבים האלה.
סעיף 3(י): ריבית רעיונית אצל המלווה
הסעיף חל כשהמלווה הוא חברה, או כשההלוואה רשומה בספרים שנוהלו לפי שיטת החשבונאות הכפולה, ויש "יחסים מיוחדים" בין הצדדים, כולל קרבה משפחתית. אז ההפרש עד 4.9% ב-2026 נחשב הכנסה של המלווה. בעל עסק שמלווה מכספי העסק לבן משפחה צריך לבדוק את זה עם רואה חשבון.
כשיש ריבית: מס וחוק אשראי הוגן
- ריבית היא הכנסה של המלווה: 15% בהלוואה לא צמודה, ועד 25% בהלוואה צמודה, לפי סעיף 125ג. בהלוואה פרטית אין ניכוי במקור, והמלווה מדווח בעצמו.
- חוק אשראי הוגן חל גם על מלווה פרטי. עלות האשראי לא תעלה על ריבית בנק ישראל ועוד 15 נקודות האחוז, וריבית פיגורים עד פי 1.2 מזה.
- הלוואה בלי שום תמורה מעבר לקרן, או רק עם הצמדה למדד או לשער מטבע, לא כפופה לחוק אשראי הוגן בכלל.
- מלווה יחיד שהלווה לקרוב משפחה שלא דרך עיסוק פטור מרוב חובות הגילוי. הלוואה בריבית למי שאינו קרוב נחשבת דרך עיסוק, אלא אם הוכח אחרת.
מקור: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ט), 3(י) ו-125ג; חוק אשראי הוגן, התשנ״ג–1993, סעיפים 5 ו-15 ותוספת ראשונה; בנק ישראל: ריבית בנק ישראל העדכנית
ערבים ושטר חוב
ערב לא חב יותר מהלווה, והמלווה צריך לדרוש קודם מהלווה, אלא אם הערב ויתר על כך. ההגנות המיוחדות של "ערב יחיד" חלות רק כשהמלווה נותן הלוואות במהלך עסקיו, ולכן בדרך כלל לא בהלוואה משפחתית.
שאלות נפוצות
הלוואה להון עצמי לדירה מההורים: צריך הסכם?
מומלץ מאוד. הבנק ישאל מה מקור ההון העצמי, וההסכם מראה שזו הלוואה. הוא גם חשוב אם יתעורר ויכוח בירושה או בגירושין.
מתנה או הלוואה: מה ההבדל למס?
מתנה בין יחידים בישראל אינה חייבת במס הכנסה אצל המקבל. בהלוואה, הריבית, אם יש, היא הכנסה של המלווה. מתנת מקרקעין היא עניין אחר, עם כללי מס שבח ומס רכישה.